چگونه اظهارنامه مالیاتی عملکرد را تهیه و ارسال کنیم؟
اظهارنامه مالیاتی عملکرد چیست؟
اظهارنامه مالیاتی گزارشی است که به منظور خود اظهاری درآمدها ، هزینه ها ، دارایی ها ، بدهی ها ، سرمایه، معافیت ها، درآمد مشمول مالیات، مالیات، بخشودگی مالیاتی و همچنین اطالعات هویتی و مکانی حسب مورد که برای صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقی موضوع قانون مالیات های مستقیم، بر حسب نوع و حجم فعالیت اشخاص مذکورمطابق فرمی که توسط سازمان،ارائه و توسط موعدی تهیه و اعمال می شود.
چه کسانی مکلفند اظهارنامه مالیاتی عملکرد را تهیه و ارسال کنند؟
۱- بر اساس ماده ۹۵ قانون مالیاتهای مستقیم کلیه اشخاص حقیقی دارنده کسب وکار که بصورت فردی و یا مشارکتی فعالیت می کنند مکلفند هر ساله صورت مالی خود را طی اظهارنامه مالیاتی تهیه و ارسال نمایند.
۲ ـ طبق ماده ۱۱۰ ق م م کلیه اشخاص حقوقی ثبت شده دراداره ثبت شرکتها و تشکل های قانونی که دارای مجوز فعالیت از وزارتخانه های ذیربط و اتحادیه های صنفی بر اساس قانون مکلفند برای هرسال مالی ترازنامه وسود وزیان و سایر اطلاعات مندرج اظهارنامه مالیاتی ارائه دهند.
برای تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی به چه مدارکی نیاز داریم؟
- صورت ترازنامه اشخاص حقوقی و حقیقی گروه اول
- مبلغ درآمد و فروش داخلی وخارجی
- گردش حساب مواد اولیه وکالای ساخته شده و فروش رفته جهت شرکتهای تولیدی وگردش کالا جهت شرکتهای بازرگانی
- صورت قراردادها ودرآمد پیمانکاری و بهای تمام شده پروژه برای شرکت های پیمانکاری
- مانده سود و زیان دوره قبل وگردش حساب تعدیالت سنواتی
- شماره ثبت دفاتر قانونی وکد رهگیری برای اشخاص حقوقی واشخاص حقیقی گروه اول
- مبلغ مالیات های پرداخت شده
- نام کاربری ،رمز عبور وکد رهگیری پیش ثبت نام برای ارسال اینترنتی اظهارنامه و شماره کارت بازرگانی ومجوز فعالیت
- اطلاعات ملک اجاری مورد استفاده مودی
- اطلاعات فروش سال قبل ودرصد افزایش در سال جاری
انوع اظهارنامه مالیات بر درآمد
- اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی موضوع ماده ۱۱۰ ق م م
- اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه اول ، دوم و سوم طبق آیین نامه اجرایی ماده ۹۵ ق م م
- اظهارنامه مالیات بر درآمد امالک ویژه اشخاص حقیقی دارنده درآمد مالک ماده ۵۷و۸۰ ق م م
- اظهارنامه انحالل طبق ماده ۱۱۴ و۱۱۶ق م م
- اظهارنامه مالیات بردرامد مشاغل خودرو
- اظهارنامه
نحوه تهیه اظهارنامه مالیاتی عملکرد مودیان
مودیان جهت اظهارنامه مالیاتی عملکرد می بایست به سایت طرح جامع مالیاتی به نشانی www.tax.gov.irمراجعه و از قسمت اظهارنامه های مالیاتی، نرم افزاراظهارنامه مالیاتی مورد نیاز خود را دانلود واطلاعات درخواستی ثبت شود .
حداکثر تا چه زمانی باید اظهارنامه مالیاتی عملکرد را ارسال کنیم ؟
طی ماده ۱۱۰ق.م.م اشخاص حقوقی می بایست حداکثر تا ۴ماه پس از پایان سال مالی اظهارنامه مالیاتی عملکرد خود را تهیه وبه سازمان امور مالیاتی ارسال نماید واز آنجا که سال مالی عمده شرکت ها منطبق بر سال شمسی است بنابراین حداکثر مهلت قانونی ارسال اظهارنامه این نوع شرکتها ۳۱/۰۴ **/خواهد بودواشخاص حقیقی در تمامی گروه ها وفق ماده ۱۰۰ ق.م.م حداکثر باید تا ۳۱ خرداد هر سال اظهار نامه مالیاتی عملکرد خود را ارسال و مالیات متعلق را پرداخت نمایند.
عواقب عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد چیست؟
شرکتها ، موسسات وتشکل های قانونی و اشخاص حقیقی مکلف به تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی نسبت به تسلیم آن در موعد مقرر اقدام نکنند مشمول جرایم و تبعات قانونی زیر خواهند شد
طبق ماده ۱۹۲ ق م م جریمه عدم ارایه اظهارنامه برای اشخاص حقیقی و حقوقی اگر مودی به هر دلیلی، در موعد مقرر، اظهارنامه مالیاتی را تسلیم ننماید مشمول جریمه ۳۰ % نسبت به مالیات متعلقه می باشد .این جریمه، برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل بوده و جریمه غیر قابل بخشودگی است و برای مودیان حقیقی، معادل ۱۰ درصد مالیات متعلق می باشد.
مزایای ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد چیست؟
طبق ماده ۱۸۹ ق م م اشخاص حقیقی وحقوقی چنانچه طی سه سال متوالی اظهارنامه ارسالی ( ترازنامه ، حساب سودوزیان ودفاتر ومدارک ) آنها مورد قبول اداره امورمالیاتی قرارگرفته باشد و مالیات هر سال را در سال تسلیم اظهارنامه بدون مراجعه به هیئت های حل اختلاف مالیاتی پرداخت کرده باشند معادل ۵ % اصل مالیات سه سال مزکور علاوه براستفاده از مزایای مقرر در ماده ۱۹۰ این قانون به عنوان جایزه خوش حسابی تعلق میگیرد